Am 28. Dezember 2018 unterzeichnete Präsident Duque die neue Steuerreform (“Ley De Financiamiento”). Es wird erwartet, dass die Reform 2019 8,1 trill. COP (ca. 2,5 Mrd. USD) einbringen wird, deutlich weniger als die ursprünglich von der Regierung angestrebten 14 trill. COP (ca. 4,3 Mrd. USD). Diese Kürzung ist das Ergebnis einer breiten, sogar parteiinternen, Ablehnung vieler Reformen und Steuern, die Duques Finanzminister vorgeschlagen hat. Das daraus resultierende Steuerdefizit wird höchstwahrscheinlich eine weitere Steuerreform für 2020 auslösen und zu einer fiskalischen Unsicherheit führen, die zu einer Herabstufung der Bonität Kolumbiens führen könnte.

Das aus dieser neuen Steuerreform resultierende Steuerdefizit wird höchstwahrscheinlich eine weitere Steuerreform für 2020 auslösen.

Die folgenden 7 Punkte sind für ausländische Unternehmen und Investoren am relevantesten:

  1. Senkung der Einkommenssteuer

Die Körperschaftsteuer (CIT) für Zweigniederlassungen und Betriebsstätten ausländischer Unternehmen und Körperschaften wird wie folgt schrittweise gesenkt:

  • 33% im Jahr 2019
  • 32% im Jahr 2020
  • 31% im Jahr 2021
  • 30% bis 2022

Für Projekte im Hotel- und Tourismusbereich, die bestimmte Voraussetzungen erfüllen, gilt ein reduzierter CIT-Satz von 9%. Die Körperschaftsteuer von 20% für Unternehmen mit Sitz in der Freihandelszone (FTZs) bleibt unverändert.

  1. Erhöhung der Quellensteuer für Zahlungen ins Ausland

Sofern nicht in den Doppelbesteuerungsabkommen vorgesehen, erhöht sich die Quellensteuer für die folgenden Zahlungen ins Ausland von 15% auf 20%:

  • Zinsen, Provisionen, Gebühren, Lizenzgebühren, Pachtverträge, Vergütungen für Dienstleistungen, Verwertung von gewerblichem Eigentum oder Know-how jeglicher Art, Erbringung von Dienstleistungen, Vorteile oder Lizenzgebühren aus literarischem, künstlerischem und wissenschaftlichem Eigentum, Verwertung von Kinofilmen und Softwareverwertung.
  • Beratungsstellen, technische Dienstleistungen und technische Unterstützung durch Gebietsfremde.
  1. Betriebsstätten unterliegen der Einkommensteuer auf ihr weltweites Einkommen.

Betriebsstätten ausländischer natürlicher, juristischer oder juristischer Personen mit Sitz in Kolumbien werden mit CIT und gelegentlichen Gewinnen aus in- und ausländischen Quellen besteuert.

  1. Senkung der voraussichtlichen Einkommensteuer

Die mutmaßliche Einkommenssteuer (zur Berechnung der Bemessungsgrundlage für Unternehmen, die kein Einkommen melden) wird wie folgt schrittweise reduziert:

  • Reduzierung auf 1,5% in den Jahren 2019 und 2020
  • Reduzierung auf 0% ab 2021
  1. Steuerbefreiungen für die orangene Wirtschaft (Economia Naranja)

Neu gegründete Unternehmen der so genannten orangenen Wirtschaft (d.h. Tätigkeiten, die geistiges Eigentum in den Bereichen Kreativität, Kunst und Kultur nutzen), die bestimmte Bedingungen erfüllen, sind für die ersten 7 Jahre von der Körperschaftssteuer ausgenommen.

  1. CIT-Rabatt für die auf den Erwerb von Produktionsanlagen gezahlte Mehrwertsteuer

Die beim Erwerb, Bau, der Herstellung oder der Einfuhr von Produktionsanlagen gezahlte Mehrwertsteuer kann (unter bestimmten Voraussetzungen) von der Körperschaftssteuer abgezogen werden.

  1. Härtere Strafen für Steuerbetrug und Steuerhinterziehung

Steuerzahler und ihre Vermittler, die sich des Betrugs, der Steuerhinterziehung, der Unterlassung von Vermögenswerten oder der Einbeziehung nicht vorhandener Verbindlichkeiten schuldig gemacht haben, werden mit Freiheitsstrafen von bis zu 15 Jahren und hohen Geldstrafen belegt. Dieser letzte Punkt zeigt die immer größere Bedeutung von Corporate Compliance für das Geschäft in Kolumbien. Bei Fragen zur neuen Steuerreform oder zu anderen rechtlichen, steuerlichen oder buchhalterischen Themen steht Ihnen Daniel Breitenmoser unter colombia@ongresso.com. gerne zur Verfügung.  

Contact us

Would you like to get in touch with us? Please send us a message and we will get back to you as soon as possible.

Our Offices

Ongresso Colombia
Medellín
Cra 41 # 9 - 60 Office 202 
Phone: +57 4 501 73 78

Bogotá
Cra 7#116-50
Phone: +57 317 441 06 29

colombia@ongresso.com 

 

 

Ongresso Perú
Lima

Jr. Monte Rosa #256 Office 502
Phone: +51 962 206 868

peru@ongresso.com

 

 

Newsletter

Facebook
Twitter
LinkedIn

9 STEPS FOR A SUCCESSFUL MARKET ENTRY IN LATIN AMERICA

9 Things you MUST KNOW before expanding your business into Latin America!

You have Successfully Subscribed!

Ongresso Corporate logo

Apply for the Free Strategy Call

You have Successfully Subscribed!